این گفت‌وگو با هدف شفاف‌سازی و راهنمایی همکاران در خصوص تکالیف مالیاتی سال ۱۴۰۳ و بهره‌مندی از ظرفیت‌های قانونی موجود انجام شده است.

دکتر انیسیان، با توجه به نزدیک شدن به پایان مهلت تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات سال ۱۴۰۳، چه نکاتی را لازم می‌دانید به همکاران پزشک یادآوری کنید؟
بر اساس قانون، تمامی همکاران موظف‌اند اظهارنامه عملکرد خود را در سامانه امور مالیاتی ثبت کرده و درآمدها و هزینه‌های شغلی‌شان را اعلام کنند. خوشبختانه قانونی وجود دارد که ظرفیتی ویژه برای همکاران با درآمد کمتر از ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان در سال ۱۴۰۳ فراهم کرده است؛ این افراد می‌توانند از تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم استفاده کنند.

در این حالت، بدون نیاز به ارائه اسناد درآمد و هزینه، مالیات به‌صورت مقطوع محاسبه و پرداخت می‌شود و سازمان امور مالیاتی نیز حق تعیین متمم مالیاتی نخواهد داشت. این یک ظرفیت قانونی ارزشمند است که توصیه می‌کنم همکاران، در صورت مشمول بودن، حتماً از آن بهره‌مند شوند.

اگر عدد محاسبه‌شده در سامانه با درآمد واقعی پزشک متفاوت باشد، چه باید کرد؟
این اختلاف معمولاً به‌دلیل تراکنش‌های بانکی غیرشغلی است که به اشتباه به‌عنوان درآمد شغلی در نظر گرفته می‌شوند. اگر این اختلاف در حد ۱۵ تا ۲۰ درصد باشد، توصیه می‌شود همکاران عدد سامانه را بپذیرند و از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند.
اما در صورتی که اختلاف قابل توجه باشد (بیش از این درصد)، بهتر است اظهارنامه کامل تکمیل شده و درآمد و هزینه واقعی ثبت شود.

لطفاً درباره ضرایب شغلی (اینتاکد) که در محاسبه مالیات نقش دارند، توضیح دهید.
ضرایب سود فعالیت شغلی پزشکان، بسته به تخصص، بین ۱۵ تا ۴۲ درصد متغیر است. برای مثال:
• پزشکان عمومی: حدود ۱۵٪
• متخصصان داخلی: ۲۵٪
• جراحان عمومی: ۲۸٪
• متخصصین زنان: ۳۰٪
• جراحان پلاستیک: ۴۰٪
• جراحان فک و صورت: تا ۴۲٪

درآمد پزشکان شاغل در مراکز درمانی (مانند بیمارستان‌ها و درمانگاه‌ها) به‌صورت پیش‌فرض ۵۰٪ مشمول مالیات است.
اما اگر قرارداد مکتوب وجود داشته باشد، این عدد به ۴۵٪ کاهش می‌یابد. از این درآمد نیز حدود ۱۰٪ به‌صورت علی‌الحساب به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود و در کارتابل سامانه مالیاتی قابل مشاهده است.

اگر مبلغ مالیات کسرشده توسط بیمارستان‌ها با عدد محاسبه‌شده در تبصره ماده ۱۰۰ متفاوت باشد، ملاک نهایی کدام است؟
در این حالت، سازمان امور مالیاتی هرکدام از دو عددی را که بیشتر باشد به‌عنوان مبنای قطعی در نظر می‌گیرد. بنابراین ممکن است برای برخی همکاران، عدد سامانه ملاک قرار گیرد و برای برخی دیگر، مبالغ پرداختی توسط بیمارستان‌ها.

پزشکانی که اظهارنامه تکمیل می‌کنند، چه مواردی را باید ثبت کنند؟
پزشکان باید مجموع درآمد از کارت‌خوان، مبالغ دریافتی از بیمارستان‌ها، و هرگونه واریزی به حساب شغلی را ثبت کنند. حدود ۸۰ تا ۹۰ درصد از این مبلغ به‌عنوان هزینه قابل قبول تلقی می‌شود.
معمولاً مدارک هزینه‌ای مطالبه نمی‌شود، اما باید بر اساس ضریب سود تعیین‌شده، سهم سود واقعی را محاسبه کنند.
مثلاً:
• با ضریب ۲۰٪، سود حدود ۱۰٪ خواهد بود.
• با ضریب ۴۰٪، سود حدود ۲۰٪ از درآمد است.